Moms och skatt i Italien
Italiensk moms (IVA) har normalsatsen 22 procent, med reducerade satser på 10, 5 och 4 procent. Ren B2B-försäljning från Sverige hanteras oftast med omvänd skattskyldighet utan italiensk registrering. Så snart ni lagerhåller varor, säljer till konsument eller startar bolag i Italien behövs partita IVA, VIES-registrering och e-fakturering via det statliga systemet SdI.
När behövs italiensk momsregistrering?
Den vanligaste frågan från svenska bolag är inte vilken skattesats som gäller, utan om de behöver registrera sig i Italien alls. Kort svar: så länge ni fakturerar italienska företag från Sverige och varan skickas från Sverige, sker beskattningen normalt hos köparen genom omvänd skattskyldighet. Ni behöver då köparens italienska momsnummer och en giltig VIES-kontroll.
Registrering i Italien blir aktuell i fyra typiska lägen: ni håller lager i Italien, ni säljer direkt till konsumenter över EU:s distansförsäljningströskel, ni utför installation eller montering på plats, eller ni bildar ett italienskt bolag. Det sista är det vanligaste när verksamheten börjar bli lokal, och behandlas i vår guide om etablering.
Italienska moms- och bolagsskatter i översikt
| Skatt | Sats | Gäller |
|---|---|---|
| IVA, normalsats | 22 % | Merparten av varor och tjänster |
| IVA, reducerad | 10 % | Bland annat vissa livsmedel, turism och renovering |
| IVA, reducerad | 5 % | Vissa sociala och särskilt angivna tjänster |
| IVA, minimisats | 4 % | Baslivsmedel, böcker och vissa nödvändighetsvaror |
| IRES | Bolagsskatt på nationell nivå | Italienska bolag och fasta driftställen |
| IRAP | Regional sats, varierar med region och bransch | Produktionsvärde, betalas utöver IRES |
Kontrollera alltid aktuell sats för er specifika varukod hos Agenzia delle Entrate. Satserna för IRAP fastställs regionalt, så en verksamhet i Lombardiet och en i Kampanien kan ha olika total skattebelastning.
Fyra saker som brukar gå fel
Fakturor som fastnar i SdI
Har ni italiensk momsregistrering måste fakturan gå genom Sistema di Interscambio i rätt XML-format. En faktura som skickas som PDF via e-post räknas inte som utställd. Detta är den vanligaste orsaken till att betalningar dröjer i början.
VIES-numret är inte aktiverat
Ett tilldelat partita IVA betyder inte automatiskt att bolaget syns i VIES. Utan VIES-aktivering kan ni inte hantera EU-handel med omvänd skattskyldighet, och svenska motparter tvingas lägga på svensk moms.
Lager i Italien utan registrering
Så snart varor lagras i Italien inför försäljning uppstår i regel registreringsskyldighet, även om bolaget är svenskt. Konsignationslager hos distributör är den klassiska fällan.
Ingen lokal commercialista
Deklarationer, bokföringsformat och myndighetsdialog sker på italienska och med italienska tidsfrister. Att försöka sköta detta från Sverige leder oftast till förseningsavgifter innan första året är slut.
Skatt och moms som del av etableringen
Skatt är sällan det som avgör om en Italien-satsning lyckas, men det är ofta det som stoppar upp den. I våra uppdrag sätts momsregistrering, e-fakturering och redovisningsflöde upp parallellt med bolagsbildningen, så att första fakturan kan skickas samma månad som bolaget är registrerat.
Vi väljer och styr den lokala commercialistan, kontrollerar att VIES är aktivt och att fakturaformatet accepteras av SdI innan ni har kunder som väntar på betalning. Se hur en etablering går till och vad det kostar.
Vanliga frågor om moms och skatt i Italien
Hur hög är momsen (IVA) i Italien?+
Måste vi momsregistrera oss i Italien om vi bara säljer dit från Sverige?+
Vad är e-fakturering via SdI och gäller det oss?+
Vilken bolagsskatt gäller för ett italienskt SRL?+
Behöver vi en italiensk skatterepresentant?+
Hur lång tid tar en italiensk momsregistrering?+
Gratis 30 minuters genomlysning av er Italien-beredskap
Ni får en konkret leverans: en ensidig bedömning av var ni står, största risken just nu och nästa steg. Inget säljsnack, ingen förpliktelse.